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법인세란? | 납세의무자 | 과세대상 | 납세지 | 법인세의 계산구조
법인세의 신고납부

소득세란? | 소득세의 납세의무자, 과세기간 및 납세지 | 소득세의 세금계산구조
세율
| 신고방법 | 납부방법

부가가치세란? | 납세의무자 | 과세대상 | 납세지 | 등록 | 사업자의 종류
부가가치세의 계산구조 | 영세율 | 부가가치세와 거래증빙 | 신고와납부
소득세란?

1년간 개인이 여러 가지 경제활동을 통하여 얻는 개인의 소득에 대하여 납부하는 세금을 말합니다.
즉, 개인이 1년간(1.1~12.31) 얻은 이자소득, 배당소득, 부동산임대소득, 사업소득, 근로소득, 일시재산소득,
연금소득, 기타소득을 개인별로 종합하여 과세하며, 이때 '소득'이라 함은 연간 총수입금액에서 지출된
모든 비용을 공제한 순수 이익을 의미합니다.



소득세의 납세의무자, 과세기간 및 납세지

종합소득세의 납세의무자는 매년 1월 1일부터 12월 31일까지의 기간에 상기의 소득이 있는 모든 사람이며,
이러한 납세의무자는 다음해 5월31일까지 거주지관할세무서에 소득세신고를 하고, 해당세액을 납부하여야 합니다.

또한 종합소득이 있는 거주자는 1월 1일부터 6월 30일까지의 기간을 중간예납기간으로 하여 11월 30일까지
직전년도 납부세액의 1/2을 납부(중간예납)하여야 합니다.



소득세의 세금계산구조






소득세의 세율

과 세 표 준 세 율
1천만원 이하 9%
1천만원 초과 4천만원 이하 90만원 + 1천만원 초과금액의 18%
4천만원 초과 8천만원 이하 630만원 + 4천만원 초과금액의 27%
8천만원 초과 1,710만원 + 8천만원 초과금액의 36%




소득세의 신고방법


소득세의 신고방법은 크게 장부를 작성하여 이를 근거로 신고하는 방법과 세무서에서 정한
기준경비율에 의해 신고하는 추계신고방법이 있습니다.
장부를 기초로 신고하는 방법은 그 사업의 종류 및 규모에 따라 간편장부대상사업자와 복식부기의무자로
다시 나뉘며 그 구분은 다음과 같습니다.


(1) 간편장부대상사업자

간편장부대상사업자의 범위
     
① 당해연도에 신규로 사업을 개시한 사업자
     
② 직전년도의 수입금액이 다음의 금액에 미달하는 사업자

업 종 직전연도 수입금액
도매업, 소매업, 부동산매매업, 농업, 축산업,
임업, 어업,수렵업, 기타업종
3억원 미만
제조업, 건설업, 음식.숙박업, 전기가스 및
수도사업, 운수업, 창고업, 통신업, 금융보험업
1억 5천만원 미만
부동산임대업, 서비스업 7천 5백만원 미만

상기의 기준에 해당하는 사업자는 다음에서 설명하는 복식부기에 의하지 않고, 가계부와 작성형식에 비슷한
간편장부를 기재하고 이를 근거로 소득을 계산하여 소득세신고를 합니다.



2) 복식부기의무자

복식부기대상사업자의 범위: 간편장부 대상자를 제외한 모든 사업자.

복식부기 의무자는 재산, 손익, 자본의 변동을 빠짐없이 이중으로 기록한 장부를 기록, 보관하고
이를 기초로 작성된 대차대조표, 손익계산서 등을 신고시에 제출 해야 합니다.



(3) 기준경비율 또는 단순경비율에 의한 추계신고

기준경비율에 의한 추계신고

소득금액 = 수입금액 - 실제지출주요경비 - (수입금액 × 기준경비율)


☞ 실제지출주요경비는 신고자가 수취한 증빙서류에 의하여 증명된 부분에 한하여 매입경비, 인건비, 임차료에
대하여만 필요경비 인정

☞ 기준경비율은 실제치출 주요경비외의 경비를 동업자의 평균경비비율을 참작하여 국세청장이 결정


단순경비율에 의한 추계신고

일정규모 이하(도소매 1억5천만원, 제조음식숙박 9천만원, 서비스부동산임대 6천만원) 영세사업자에게는
기준경비율제도를 적용하지 않고, 과거 표준소득률과 유사한 간편한 방식에 의해 소득금액을 계산


소득금액 = 수입금액 - (수입금액 × 단순경비율)



(4) 장부기장시 혜택 간편장부대상자의 경우 10%의 세액공제 혜택이 있습니다. (연간 100만원 한도)

결손이 발생한 경우 향후 5년간 이월하여 공제됩니다.



(5) 장부미기장시 불이익

복식부기의무자가 기장을 하지 않을 때에는 무기장 가산세(세액의 10%)를 물게되고,
대차대조표 등을 신고서에 첨부하지 않은 경우에는 무신고로 보아 신고불성실가산세를 물게 됩니다.

간편장부대상자가 기장을 하지 않으면, 세액공제를 받을 수 없을 뿐만 아니라, 무기장 가산세를 물게 됩니다.

매출보다 비용이 더 크게 들어도 인정받지 못하고 세금을 내야 합니다.





소득세의 납부방법

종합소득이 있는 개인은 다음해 5.1~5.31 내에 종합소득세를 신고하고 납부해야 합니다.

'소득할주민세'도 함께 신고·납부해야 합니다.
소득세 신고서에 주민세 신고내용도 함께 기재하여 신고하고, 별도의 납부서를 통하여 5.31까지 납부해야 합니다.